Energiebesparende investeringsaftrek: 6% meer in 2025

Hervorming van investeringsaftrek

Voor investeringen gedaan in 2024, kan jouw kmo-vennootschap genieten van de gewone investeringsaftrek van 8%. Met andere woorden, bovenop de fiscale afschrijvingen kan ze 8% van de aanschaffingswaarde aftrekken van haar winst. Gaat het om een energiebesparende investering, dan kan ze zelfs genieten van een verhoogde investeringsaftrek van 15,5%.

Let op. Grote vennootschappen zijn uitgesloten van de gewone investeringsaftrek. Deze komen wel in aanmerking voor de energiebesparende investeringsaftrek.

De federale regering heeft een akkoord bereikt over de hervorming van de investeringsaftrek voor investeringen die jouw vennootschap doet vanaf 1 januari 2025. Dit akkoord wordt uiterlijk eind dit jaar in wet omgezet, tot dan is deze hervorming niet definitief.

Onder de hervorming zal de gewone investeringsaftrek van 8% naar 10% stijgen. Dit is een lichte stijging in vergelijking met de verhoogde thematische investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen. Deze laatste aftrek zal vanaf 2025 30% bedragen, in tegenstelling tot 15,5% in 2024. Voor een kmo-vennootschap zal dit zelfs 40% zijn.

Cijfervoorbeeld

Stel: je hebt een kmo-vennootschap onderworpen aan 25% vennootschapsbelasting en je wilt een energiebesparende investering van 100.000 euro doen. Deze investering komt in aanmerking voor de verhoogde investeringsaftrek van 15,5% indien je de investering doet in 2024. Doet de vennootschap de investering in 2025, dan is de verhoogde thematische investeringsaftrek van 40% van toepassing.
 

Op basis van de simulatieberekening geniet je vennootschap een totale belastingbesparing van 35% bij een investering in 2025, in tegenstelling tot een besparing van 28,87% bij een investering in 2024. Dit is een extra belastingsparing van 6% door de investering uit te stellen tot 2025.