Als medicus je autokosten fiscaal aftrekken: de vennootschap

Rani Van Lysebeth
Fiscaal advies

Heb je geen vennootschap, wel een eenmanszaak? Dan helpen we je verder in dit artikel

 

Aftrekbaarheid in vennootschapsbelasting

Je vennootschap kan de kosten van een bedrijfswagen aftrekken volgens de gramformule. Deze berekening houdt zowel rekening met de CO2-uitstoot van je wagen als het brandstoftype. Het aftrekbaar tarief wordt als volgt berekend: 120 % - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km).

De brandstofcoëfficiënt verschilt naargelang het type wagen: 

  • 1 voor dieselwagens;
  • 0,95 voor benzinewagens;
  • 0,90 voor auto’s op aardgas < 12 fiscale Pk.

Je kan tussen de 50 % en 100 % van de kosten fiscaal inbrengen. Op die regel zijn overigens twee uitzonderingen: voor plug-in hybride wagens – die nog deels op brandstof rijden – gelden er aparte regels. En de meest vervuilende wagens, die meer dan 200g CO2/km uitstoten, zijn maar voor 40 % aftrekbaar! 

 

Een voorbeeld

De vennootschap van arts Luc Martens kocht in 2021 een nieuwe benzinewagen van 23.000 euro met een CO2-uitstoot van 100 gr/km. In 2021 kan ze deze kosten bewijzen: 

  • Aankoop auto: 23.000 euro (afschrijving op 5 jaar: 4.600 euro per jaar)
  • Benzinekosten: 1.350 euro
  • Onderhoudskosten: 750 euro
  • Verzekeringen: 600 euro
  • Verkeersbelasting: 200 euro

Totaal: 7.500 euro

Op basis van specifieke kenmerken van de auto en de gramformule bedraagt het aftrekpercentage:
120 % - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km) = 120 % - (0,5 x 0,95 x 100) = 72,50 %.

Het aftrekbaar gedeelte van de autokosten wordt als volgt berekend:
7.500 x 72,50 % = 5.437,50 euro. Dit bedrag mag de vennootschap dus fiscaal aftrekken als beroepskost. 

 

Voordelen van alle aard voor bedrijfswagens

Als je vennootschap je een bedrijfswagen ter beschikking stelt en je doet hiermee ook privéverplaatsingen en woon-werkverplaatsingen, dan wordt een voordeel van alle aard aangerekend. Dat bedrag wordt bepaald op basis van onder meer de aankoopwaarde van de wagen in nieuwe staat en de CO2-uitstoot. 

Op het voordeel van alle aard word je privé belast. Ook je vennootschap betaalt hierop belastingen:

  • 40% als je zaak de privébrandstofkost volledig of gedeeltelijk neertelt 
  • 17% als je die kosten uit eigen zak betaalt.

 

Kilometervergoeding met eigen wagen

Een andere optie is dat de vennootschap je vergoedt voor je professionele verplaatsingen met je eigen wagen. De kilometervergoeding die je hiervoor ontvangt is niet belastbaar. De terugbetaling is gebaseerd op het werkelijke bedrag of op een forfaitaire basis. Het uitganspunt van de forfaitaire basis is het tarief toegekend aan het overheidspersoneel: van 1 juli 2020 t.e.m. 30 juni 2021 bedraagt dit 0,3542 euro per kilometer en van 1 juli 2021 tot 30 juni 2022 0,3707 euro per kilometer.

We nemen ons voorbeeld er nog eens bij. Arts Luc Martens doet in 2021 12.000 km zuivere beroepsverplaatsingen met zijn privéwagen voor zijn vennootschap. Hij mag hiervoor een forfaitaire terugbetaling vragen als een ‘kost eigen aan de vennootschap’. Voorwaarde is wel dat de vergoeding niet meer bedraagt dan de voormelde kilometervergoedingen.

 

Opgelet!

Krijg je als medicus een vergoeding van je vennootschap voor privé- of woon-werk-verplaatsingen, dan is dat bedrag wel belastbaar.

Heb jij als arts of kinesist vragen over de fiscaliteit van je bedrijfswagen in je vennootschap?

Neem dan contact op met een SBB-adviseur in jouw regio. Benieuwd naar de regeling voor eenmanszaken? Je leest er hier  alles over.