Factureren aan een buitenlandse opdrachtgever: dit zijn de spelregels
Veel beginnende zelfstandigen breken hun hoofd over de btw-regels. Als consultant hoef je in principe alleen 21% te onthouden, het btw-percentage voor het gros van de diensten. Handig! Maar let op: werk je wel eens voor een buitenlandse opdrachtgever, dan zijn er enkele extra’s om rekening mee te houden.
De basis is relatief eenvoudig: op je facturen aan Belgische beroepsmatige opdrachtgevers reken jij btw aan bovenop de geleverde diensten. Daarmee volg je de algemene B2B-regel die stelt dat de dienst plaatsvindt waar de afnemer ervan gevestigd is. Omgekeerd betaal jij zelf btw op aankopen voor je zaak. Het verschil tussen beide bedragen stort je door naar of vraag je terug van de belastingdienst. Dat gebeurt via de btw-aangifte.
Ook wanneer jij factureert aan een beroepsmatige opdrachtgever in het buitenland, blijft die B2B-plaatsbepalingsregel gewoon overeind:
Werk je voor een beroepsmatige opdrachtgever in een andere EU-lidstaat?
Je rekent geen btw aan op je factuur, maar je vermeldt in de plaats ‘btw verlegd’ (‘reverse charge’).
Voor je eigen btw-aangifte is er eveneens een aparte regeling: de factuur komt in rooster 44 van de btw-aangifte en met code ‘S’ in de zogeheten intracommunautaire listing. Deze listing dien je in via het onlineplatform Intervat.
Werk je voor een beroepsmatige klant in een land buiten de EU?
Ook in dat geval maak je een factuur op zonder btw, maar in plaats van ‘btw verlegd’ vermeld je ‘dienst belastbaar waar de ontvanger is gevestigd’ (‘service taxable in the country of the recipient’).
Wat je btw-aangifte betreft: zo’n factuur komt in rooster 47 terecht.
Wat met particuliere klanten?
Als jouw opdrachtgever een particulier is, dan is er sprake van een B2C-dienst. Deze vindt plaats waar de dienstverrichter is gevestigd. Met andere woorden, er zal Belgische btw worden geteld op het factuur.
Heb je een btw-vrijstelling als kleine onderneming?
Een ‘kleine onderneming’ ben je als je jaaromzet niet boven 25.000 euro uitkomt. Je hoeft dan geen btw aan te rekenen op je facturen. Als keerzijde is er wel geen btw-aftrek van de btw betaald aan de leveranciers.
Wist je dat de vrijstellingsregel sinds 2025 is uitgebreid naar de volledige Europese Unie? Meer concreet zullen ondernemingen onder bepaalde voorwaarden ook kunnen genieten van de btw-vrijstellingsregeling op verkopen aan andere EU-landen. Hiervoor moet men onder de volgende drempels blijven: (i) de nationale drempel waarbij de jaarlijkse omzet in de andere EU-lidstaat mag niet hoger zijn dan de nationaal bepaalde drempel van die lidstaat, en (ii) de EU-drempel, waarbij de totale jaarlijkse omzet in de volledige EU mag niet hoger zijn dan 100.000 euro (exclusief btw).
Speciaal geval: adviezen rond onroerend goed
Heeft je advies betrekking op een onroerend goed (bv. veiligheids- of stabiliteitsstudie van een pand), dan vindt de dienst plaats in het land waar het onroerend goed gelegen is. Dat is niet altijd identiek aan waar de beroepsmatige opdrachtgever zelf gevestigd is. Dit heeft zijn impact op de facturatie.
Natuurlijk komt bij het opstellen van een factuur nog meer kijken dan btw alleen. Zo moeten er verplicht een aantal gegevens op, zoals een volgnummer en de gegevens van je klant. Klop bij twijfel aan een accountant.
Meer informatie?
Heb je na het lezen van dit artikel nog vragen? Neem contact op met onze experten. Wij helpen je graag op weg.
