Kosten van vóór je opstart inbrengen als medicus: zo werkt het
Als medicus start je niet met lege handen. Je koopt op voorhand een bureau, een stethoscoop, een dokterstas … Goed nieuws: je kan die kosten (deels) fiscaal inbrengen, ook als je ze maakte voor je actief was als vrije beroeper. Op die manier verlaag je je belastbaar inkomen en dus ook de belastingen die je betaalt. Hier moet je op letten.
Welke kosten mag je inbrengen?
De uitgave moet een aankoop zijn voor je beroep: een bureau bijvoorbeeld. Enkel aankopen gemaakt tijdens het huidige fiscale jaar tellen mee. Het doel van de aankoop is om je beroep beter uit te oefenen en hier meer inkomsten uit te kunnen halen. Toch hoeft het niet enkel over medische investeringen te gaan: ook de kosten voor een wagen en een laptop kun je deels recupereren.
De kosten bewijs je met een factuur. Als je een vennootschap hebt, geldt nog een extra voorwaarde: kosten zijn aftrekbaar voor zover ze betrekking hebben op dat specifieke boekjaar. Betaal je in juni een verzekeringspremie voor een jaar, dan wordt een stuk overgedragen naar het volgende jaar. Meer over kosten aftrekken als medische vrije beroeper lees en bekijk je hier.
Zo veel mogelijk kosten maken? Geen goed idee
“Maak zo veel mogelijk kosten.” Dat advies hoorde je wellicht al. Maar in het wilde weg kosten maken is slecht voor de financiële gezondheid van je praktijk. Je riskeert ook nog eens stevige belastingverhogingen. Benut zeker alle fiscale opportuniteiten, maar doe het op een correcte manier. Jouw SBB-expert helpt je daar graag bij.
Hoe bewijs je kosten zonder ondernemingsnummer?
Als je al actief bent als medicus, laat je gewoon je ondernemingsnummer op de factuur zetten.
Maak je een voorbereidende kost voor de effectieve start van je activiteit, dan kan je die fiscaal nog inbrengen als je je praktijk in datzelfde kalenderjaar opstart. Ook moet je – zoals bij elke zakelijke aankoop – je aankoopbewijs (factuur, btw-bon, ontvangstbewijs, …) 7 jaar bijhouden en kunnen aantonen dat je de kost deed voor je praktijk.
Bij kosten die je op voorhand maakte, is het slim om ‘ondernemingsnummer in aanvraag’ op de factuur te laten zetten. Dan is meteen duidelijk dat je een aankoop deed in afwachting van je activiteit.
Wat met kosten die je meer dan een jaar op voorhand maakte?
Sommige kosten deed je misschien al tijdens je artsenopleiding, of in het algemeen voor de start van je activiteit, zoals een stethoscoop of laptop. Deze zaken gaan uiteraard meerdere jaren mee.
Ook deze kosten kan je fiscaal nog inbrengen van zodra je je activiteit bent opgestart. Als een uitgave meerdere jaren dienst doet, spreken we immers over een investering die je afschrijft: gedurende enkele jaren trek je telkens een deel van de prijs af. Een laptop is afgeschreven na drie jaar. Elk jaar mag je dan 33% van de prijs aftrekken. Kocht je de laptop aan in 2021 en begon je in 2023 met je praktijk, dan mag je dus nog 33% aftrekken.
Let wel: je hebt altijd de originele aankoopfactuur nodig.
Btw recupereren? De btw-administratie is strenger!
De kans is groot dat je als beginnende arts kan genieten van een btw-vrijstelling waardoor je geen btw moet aanrekenen aan je patiënten, maar anderzijds ook geen recht op aftrek zal hebben.
Kan je toch niet genieten van de btw-vrijstelling? Dan kan je wel de btw recupereren, maar enkel op aankopen specifiek voor je praktijk. Doe je een aankoop voor de effectieve opstart als zelfstandige, en wens je de btw hierop te recupereren? Dan is de vermelding ‘ondernemingsnummer in aanvraag’ verplicht.
Let op, het moet hierbij telkens gaan om voorbereidende handelingen in het jaar van opstart. Oudere aankopen die je als particulier deed, vallen hier buiten, want je moet altijd kunnen bewijzen dat je de intentie had om ze beroepsmatig te gebruiken.
Wat met gemengde uitgaven?
Alle kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar: kantoormateriaal, verzekeringen, een doktersjas … Gebruik je een gedeelte van je woning voor je praktijk? Dan mag je die kosten in verhouding aftrekken. Stel dat je praktijk 20% van de oppervlakte van je woning bedraagt, dan breng je kosten als onroerende voorheffing, verwarming, elektriciteit en verzekeringen voor 20% aftrekken. Wees eerlijk, want de fiscus controleert daar streng op.
Reken op je SBB-expert
Als medicus ben je het liefst bezig met je patiënten. Wij helpen je met slimme keuzes, zodat jij je kan concentreren op je praktijk. Meer tips, informatie en inspiratie voor startende artsen-specialisten vind je hier verzameld. Liever persoonlijk advies? Neem dan contact op met één van onze experten.
