Wat brengt 2025 voor ondernemers?

Fiscaal

• Verlaging van het verkooprecht van 3% naar 2% voor de aankoop van de enige en eigen woning (voor beroepsverkopers geldt daarentegen een verhoging van 4% naar 6%).
• Verlenging van de verdachte periode bij een onderhandse schenking van drie jaar naar vijf jaar. Blijft de schenker na de schenking nog minstens (vanaf 2025) vijf jaar leven, dan moet er niet alleen geen schenkbelasting, maar ook geen erfbelasting op de geschonken goederen betaald worden. 
• Einde van de vermindering van de onroerende voorheffing voor energiezuinige gebouwen vanaf 1 oktober 2025.
• Uitbreiding van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen naar de volledige EU: blijft je jaaromzet onder de 100.000 euro in de EU en onder een bepaalde grens in een bepaald EU-land (elk land bepaalt zelf zijn grens; zo is dat bv. in Nederland 20.000 euro, excl. btw), dan kan je vrijgesteld worden van btw-verplichtingen in dat land.
• Nieuwe groottecriteria (balans, resultatenrekening, personeel) voor vennootschappen. Een vennootschap die ‘klein’ is, geniet een aantal fiscale voordelen die ‘grote’ vennootschappen niet krijgen, o.a. het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting, een hogere investeringsaftrek, de mogelijkheid een liquidatiereserve aan te leggen …
• Hervorming van de investeringsaftrek.
• Hervorming van de btw-ketting.
• Je hoeft niet langer per laadbeurt de werkelijke elektriciteitsprijs van dat moment op te zoeken. Voortaan mag je vennootschap de kosten van elektriciteit die je (of je personeel) thuis ‘tankt’ om je elektrische wagen op te laden, terugbetalen op basis van een forfaitair gemiddeld tarief dat door de CREG vastgesteld wordt.
• Afbraak en wederopbouw tegen 6% btw: verlenging van deze gunstregeling t.e.m. 30 juni 2025 (zolang de omgevingsvergunning voor afbraak en heropbouw vóór 1 juli 2023 aangevraagd werd; of vóór 1 januari 2024 voor afbraak en heropbouw in een van de 32 centrumsteden).
• Vanaf 2025 wordt ook een grote fiscale hervorming door de nieuwe regering verwacht (als die er komt). Op dit moment is echter nog niet duidelijk hoe die eruit zal zien.

Pensioen

• Verhoging van de wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar.
• Invoering van de pensioenbonus, voor werknemers en zelfstandigen.

Juridisch

• Uitbreiding van je aansprakelijkheid als ondernemer (voortaan kan je klant zich ook op de buitencontractuele aansprakelijkheid beroepen) én ook de aansprakelijkheid van je personeel wordt groter. Dek je in door je algemene voorwaarden aan te passen.
• Consumenten (particuliere klanten) die niet (tijdig) betalen worden beter beschermd. Dek je in door je algemene voorwaarden aan te passen.
• Invoering van een ‘ketenaansprakelijkheid’ bij gebruik van buitenlandse onderaannemers. Meer daarover lees je hier (link nog in te voegen).
• Vanaf 1 januari 2025 wordt een nieuwe structuur voor de Nacebel-codes ingevoerd. De huidige codes van zeven cijfers worden vervangen door codes van vijf cijfers. Vanaf 1 januari 2025 zullen de btw en de RSZ de nieuwe codes al gebruiken. De Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) zal de wijziging later doorvoeren. Deze wijziging kan belangrijke gevolgen hebben wanneer je met doelgroepselecties of data-analyses op basis van Nacebel-codes werkt.
• Vanaf 1 januari 2025 fuseren een aantal gemeenten. Dat zal aanleiding geven tot adreswijzigingen aangezien dergelijke fusies tot dubbele straatnamen kunnen leiden. Een aantal straten zullen dus mogelijk een nieuwe naam krijgen, en ook huis- en busnummers kunnen wijzigen. Tenslotte kan ook de naam van de gemeente zelf veranderen. Het is dus mogelijk dat administratieve aanpassingen nodig zijn voor bv. facturatie, publicaties in het Belgisch Staatsblad en de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO).