Betalen je erfgenamen binnenkort minder erfbelasting?
Verschillende media meldden dat de Vlaamse regering de erfbelasting gaat hervormen. Vooral voor kleine en middelgrote erfenissen zou de erfbelasting significant lager worden. Wat weten we daarover nu al.
Denk nu al na over (de wijziging van) je successieplanning
Heb je nog geen successieplanning, dan biedt deze hervorming een mooie gelegenheid om daarover al eens na te denken. Je kan nu al een aantal voorbereidingen treffen. Heb je wel al een successieplanning, dan kan het zeker geen kwaad om na te gaan of ze niet aangepast moet worden in functie van de aankomende fiscale veranderingen.
Wat zal er veranderen?
De Vlaamse regering heeft aangekondigd dat ze de erfbelasting zal hervormen, waardoor op zowat alle nalatenschappen minder erfbelasting betaald zal moeten worden. Ze wil vooral de kleine en middelgrote nalatenschappen van een forse belastingvermindering laten genieten.
Parallel daaraan wordt de ‘verdachte periode’ voor niet-geregistreerde schenkingen (die in het kader van een successieplanning vaak gehanteerd worden om de erfbelasting te drukken) verlengd van drie naar vijf jaar.
Wat weten we nu al?
De verlenging van de verdachte periode is intussen zo goed als rond en zal van toepassing zijn vanaf 1 januari 2025.
Over de hervorming van de erfbelasting is momenteel nog niets concreet geweten. Het zou de bedoeling zijn dat vooral op kleine en middelgrote erfenissen minder erfbelasting betaald zal moeten worden. Deze hervorming zal in de loop van 2025 uitgewerkt worden, en het is de bedoeling dat ze vanaf 2026 van toepassing is.
Concreet lijkt het er op dat de Vlaamse regering niet zozeer aan de tarieven van de erfbelasting zal raken, maar wel de schijven waarop de laagste tarieven van toepassing zijn, groter zal maken (vooral de schijf waarop het laagste tarief (3%) van toepassing is zou stevig uitgebreid worden). Daardoor zal de totale erfbelasting dalen.
Dat zou betekenen dat vooral op kleine en middelgrote erfenissen fors minder erfbelasting betaald moet worden. Deze erfenissen zullen immers verhoudingsgewijs méér van de laagste tariefschijf kunnen genieten dan grote erfenissen.
Let op! Er is op dit moment nog absoluut niets concreet. Alles wat hierboven beschreven wordt, geldt dus onder het grootste voorbehoud.
Wat kan je hier nu al mee doen?
Het is evident dat een dergelijke wijziging van de erfbelasting een impact zal hebben op je successieplanning. Op dit moment weten we echter nog te weinig om al echt concrete maatregelen te kunnen nemen. Toch kan je met de geplande hervorming alvast rekening houden.
Je hebt nog geen successieplanning
In dat geval kan de hervorming een geschikt moment zijn om over je successieplanning na te denken en vanaf 2026 die planning concreet te gaan uitwerken of minstens al de eerste stappen te zetten. Weet echter dat de uitwerking van een successieplanning veel tijd in beslag neemt en dat er veel voorbereiding aan voorafgaat.
In die optiek kan je nu al de nodige voorbereidingen treffen en o.a. je volledige (privé én professioneel) vermogen in kaart (laten) brengen, eventuele huwelijkscontracten en andere notariële akten (bv. met betrekking tot de aankoop van onroerende goederen) verzamelen, een waardering van je bedrijf laten maken, je bedrijf klaarmaken voor de overdracht (naar de volgende generatie of naar een derde) ...
Tip. Een successieplanning hoeft niet per se ‘high tech’ te zijn en over ‘grote bedragen’ te gaan. Ook met betrekking tot je woning, je spaargeld en je bedrijf kan je vaak al met enkele simpele ingrepen een mooie besparing realiseren.
Denk ook alvast goed na over wat je zou willen dat er na je overlijden met je vermogen gebeurt:
- Welke kinderen willen eventueel het bedrijf overnemen? Of wil niemand het bedrijf verderzetten en zal je het verkopen?
- Hoe wil je dat compenseren naar de andere kinderen toe?
- Wil je al je kinderen volledig gelijk behandelen, of net niet?
- In welke mate wil je je partner financieel beschermen?
- ...
Ben je van plan je bedrijf na te laten aan (een van) je kinderen via een schenking, dan kan je alvast je bedrijf klaarmaken voor een schenking tegen het gunsttarief voor familiale ondernemingen (schenking aan 0%).
Let op! De Vlaamse regering heeft ook aangekondigd ervoor te zorgen dat je in het kader van dit gunstregime geen privé onroerende goederen meer zal kunnen overgedragen. Die zal je dus vooraf uit je bedrijf moeten halen.
Maak nu een afspraak met je SBB-adviseur om je vermogen in kaart te brengen, na te gaan wie wat zal erven op basis van je huidige situatie, hoeveel erfbelasting er (virtueel) betaald zal moeten worden bij jouw overlijden en bij dat van je partner ...
Je hebt al een successieplanning
In dat geval is het belangrijk de geplande hervorming goed in de gaten te houden, en na te gaan of je bestaande planning niet aangepast moet worden aan de nieuwe wetgeving.
Uiteraard houdt SBB je voortdurend op de hoogte van de concrete wijzigingen, van zodra daarover meer (met zekerheid) geweten is.
Concreet kan je volgende zaken alvast in de gaten houden:
- Indien je een testament hebt: moet je dat aanpassen?
- Indien je iets aan je kleinkinderen wil nalaten: kan je het bedrag dat je voorzien hebt (vaak gaat het om 12.500 euro omdat ze momenteel tot dat bedrag geen erfbelasting moeten betalen) optrekken? Heb je in je planning een echte ‘erfenissprong’ voorzien en zo ja, moet je die dan bijsturen (lees: kan je meer nalaten aan een lager tarief)?
- …
Aarzel niet om een afspraak te maken met je SBB-adviseur om je bestaande successieplanning te herbekijken en na te gaan of aanpassingen nodig of nuttig kunnen zijn in functie van de (aankomende) wijzigingen inzake erfbelasting.
