Verhoogde investeringsaftrek: vergeet de voorafgaande energiestudie niet!
Doe je bepaalde ‘groene’ investeringen, dan heb je daarvoor vaak recht op de zogenaamde verhoogde thematische investeringsaftrek. Je moet daarvoor wel een aantal verplichtingen naleven. Waarop moet je vooral letten?
Wat is de verhoogde thematische investeringsaftrek?
Sinds 01.01.2025 bestaat er een nieuwe ‘thematische’ investeringsaftrek voor onder meer energiebesparende investeringen. Die investeringsaftrek is een extra fiscale aftrek, bovenop de gewone afschrijvingskost, van 40%, zowel voor KMO’s als (vanaf aanslagjaar 2027) voor grote vennootschappen.
De lijst met investeringen die voor deze groene investeringsaftrek in aanmerking komen, bestaat uit 9 categorieën. Wat veel ondernemers niet weten is dat voor liefst 7 daarvan een voorafgaande energiestudie nodig is. Die energiestudie moet het huidige en het nieuwe energieverbruik (dus voor en na de investering) weergeven. Voor grote vennootschappen moet ook een IRR-berekening in het verslag opgenomen worden, waarbij de IRR na belastingen niet meer dan 13% mag bedragen. Let wel, je moet ook kunnen bewijzen dat de energiestudie voorafgaandelijk gebeurd is (o.a. met het betalingsbewijs van de factuur van de energiestudie).
Voorbeeld: je kmo-vennootschap wil een nieuw batterijsysteem in haar bedrijfsgebouw laten installeren. De kostprijs bedraagt 500.000 euro. Deze investering komt in aanmerking voor de thematische investeringsaftrek categorie 8. De investeringsaftrek bedraagt 200.000 euro (500.000 x 40%) indien je voorafgaand een energiestudie hebt laten uitvoeren (versus 0 euro zonder voorafgaande energiestudie). Je besparing aan vennootschapsbelasting bedraagt 50.000 euro (25% x 200.000 euro).
Zonder een voorafgaande energiestudie loop je dus veel geld mis.
Tip!
Ben je van plan een (al dan niet ‘groene’ investering van enige omvang te doen, overleg dan sowieso vooraf even met je SBB-adviseur. Hij kan je op dergelijke verplichting wijzen, zodat je geen fiscale voordelen misloopt.
Waar moet je nog allemaal vooraf aan denken?
De investeringsaftrek is echter niet de enige reden om vooraf even met je accountant te overleggen. Je investering kan immers ook op tal van andere vlakken gevolgen hebben of verplichtingen met zich meebrengen. Heeft je investering een impact op het milieu? Heb je een (voorafgaande) vergunning nodig heeft of moet je een melding doen van die investering? Via voorafgaand omgevingsadvies krijg je een antwoord op deze vragen.
Laat je cashflow deze investering wel toe en hoe financier je ze het best (een combinatie van de investeringsaftrek met subsidies is mogelijk!)? Heb je recht op subsidies en wat moet je daarvoor vooraf concreet doen? Is externe financiering aangewezen, ook al heeft je vennootschap voldoende liquide middelen? Enz.
Dat zijn allemaal zaken waar je zelf misschien niet direct bij stilstaat, maar waarop je SBB-adviseur je wel attent kan maken én je kan helpen zoeken naar de beste oplossing. Maar dan moet je natuurlijk wel eerst met hem over je investering praten vooraleer je tot actie overgaat.
Meer weten?
Aarzel niet om je SBB-adviseur te contacteren indien je meer wil weten over je investeringsaftrek.
