Nieuw in 2025: wat wijzigt er voor land- en tuinbouwondernemers?

Gemeenschappelijk landbouwbeleid

Enkel nog steun voor landbouwbedrijven met zaakvoerder zonder rustpensioen

Vanaf 2025 wordt een bijkomende voorwaarde toegevoegd aan de definitie van ‘actieve landbouwer’ die gebruikt wordt binnen het Gemeenschappelijk Landbouwbeleid (GLB) en voor zorgboerderijen en waaraan je moet voldoen om steun te ontvangen. 

Voortaan moet er binnen het landbouwbedrijf minstens één zaakvoerder zijn die geen rustpensioen ontvangt. Landbouwers of landbouwbedrijven waarvan alle zaakvervoerders een rustpensioen genieten, komen dus niet meer voor steun in aanmerking als GLB-actieve landbouwer. 
Gevolg: als ‘niet GLB-actieve landbouwer’ zal je uitgesloten worden van de basisinkomenssteun, zoogkoeienpremie, VLIF, kennisportefeuille, ecoregelingen en agromilieumaatregelen, …

Wijzigingen conditionaliteit 2025

In kader van de boerenprotesten werden bepaalde aspecten van het Gemeenschappelijk Landbouwbeleid (GLB) versoepeld. Vooral in kader van gewasrotatie zullen er vanaf 2025 grote wijzigingen plaatsvinden.  

• Gewasrotatie of -diversificatie:
  • Landbouwers met een bouwlandareaal van minder dan 10 ha worden vrijgesteld van deze voorwaarde. 
  • Landbouwers met meer dan 10 ha bouwland krijgen twee mogelijkheden hebben om deze conditionaliteit in te vullen.
• De conditionaliteit rond niet-productieve elementen valt weg.

Fiscaal

Hervorming investeringsaftrek

Als je bedrijf investeert, kan je de belastbare winst verminderen met een zogenaamde investeringsaftrek. Deze aftrek is een percentage van de aankoopprijs. Het percentage van de investeringsaftrek is de voorbije jaren regelmatig gewijzigd. Ook in 2025 wijzigt de investeringsaftrek weer grondig. Hij wordt onderverdeeld in drie soorten aftrekken.

Landbouwers en tuinbouwers die werken met een ‘kleine’ (niet-transparante) vennootschap kunnen de gewone investeringsaftrek toepassen in de vennootschapsbelasting. 

Dien je als zelfstandige een aangifte in o.b.v. een forfaitaire winstberekening, dan kan je onder bepaalde voorwaarden van de thematisch aftrek en de technologie-aftrek genieten (indien de investering individueel afschrijfbaar is en de afschrijvingen dus niet vervat zijn in de forfaitaire winstberekening). 

Verlenging van de verdachte periode

De verdachte periode bij een onderhandse schenking wordt verlengd van drie jaar naar vijf jaar. Blijft de schenker na de schenking nog minstens vijf jaar leven, dan moeten er niet alleen geen schenkingsrechten, maar ook geen successierechten op de geschonken goederen betaald worden. Meer daarover lees je hier.

Pensioen

• Verhoging van de wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar.

• Invoering van de pensioenbonus, voor werknemers en zelfstandigen. De pensioenbonus is een extra bedrag dat je ontvangt als je langer blijft werken. Dit systeem is ontworpen om werknemers aan te moedigen om hun loopbaan te verlengen en zo hun pensioenrechten verder op te bouwen. De bonus wordt berekend op basis van het aantal jaren dat je langer werkt na de vroegste datum waarop je met pensioen kan gaan. Voor elk volledig jaar dat je verder werkt, bouw je een netto pensioenbonus op. Bijvoorbeeld, in het eerste jaar ontvang je een bonus van 3.927,51 euro, wat neerkomt op 981,88 euro per gewerkt kwartaal.

  Het doel van de pensioenbonus is om werknemers te belonen die ervoor kiezen om langer actief te blijven op de arbeidsmarkt. Dit helpt niet alleen om hun eigen financiële situatie te verbeteren, maar draagt ook bij aan de duurzaamheid van het pensioenstelsel door de periode waarin pensioenuitkeringen worden gedaan te verkorten.

  Voor meer gedetailleerde informatie en specifieke berekeningen kun je de officiële website van de SFPD raadplegen.