Geschenken voor je werknemers: alleen maar voordelig
Je kan voor bepaalde gelegenheden een geschenk aan je werknemers (of hun kinderen) geven. Bijvoorbeeld naar aanleiding van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar, een huwelijk, een onderscheiding, een mijlpaal in hun carrière of een pensionering. Daarbij is het belangrijk dat je bepaalde grenzen respecteert.
Fiscaal voordelig
Respecteer je de opgelegde grenzen, dan moeten er op die geschenken geen sociale zekerheidsbijdragen betaald worden. De geschenken zijn dan ook niet belastbaar bij je werknemers. De kosten ervan zijn bovendien fiscaal aftrekbaar voor jou, en ook de btw die je op die geschenken betaald hebt, kan je tot op zekere hoogte recupereren.
Personeelsgeschenken
Gelegenheidsgeschenken zijn giften aan jouw personeel of hun kinderen die geen verband houden met de beroepsbeoefening en worden ook wel beschouwd als sociale voordelen. Denk bijvoorbeeld aan speelgoed bij sinterklaas, bioscooptickets of cadeaubonnen.
Sociale bijdragen
De geschenken die je aan medewerkers geeft, zijn in principe een vorm van loon waarop je sociale bijdragen betaalt. Die cadeaus zijn echter vrijgesteld van sociale bijdragen als je aan deze voorwaarden voldoet:
- Je geeft het geschenk ter gelegenheid van een feest (bijvoorbeeld Nieuwjaar) of mijlpaal (bijvoorbeeld pensionering);
- Alle personeelsleden genieten hetzelfde voordeel (het gaat nl. over een sociaal voordeel);
- Je respecteert het maximumbedrag.
Deze maximumbedragen verschillen naargelang de gelegenheid ervan:
| Geschenk ter gelegenheid van | Grensbedrag |
|---|---|
| Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar | 40 euro per werknemer per jaar, vermeerderd met 40 euro voor elk kind ten laste |
| Eervolle onderscheiding | 120 euro per werknemer per jaar |
| Huwelijk of wettelijk samenwonend | 245 euro |
| Pensioen of vervroegd pensioen indien drie jaar anciënniteit en geen brugpensioen | 40 euro per dienstjaar, met een minimum van 120 euro en een maximum van 1.000 euro |
Inkomstenbelastingen
Gelegenheidsgeschenken zijn niet belastbaar bij de werknemer en fiscaal aftrekbaar bij jou als werkgever indien er is voldaan aan dezelfde voorwaarden als voor de vrijstelling van sociale bijdragen. Met andere woorden, hier gelden dezelfde grensbijdragen.
Btw
Ben je btw-plichtig, dan is de btw die je als werkgever op die gelegenheidsgeschenken betaald hebt, aftrekbaar indien:
- de aankoopprijs van elk geschenk lager is dan 50 euro (exclusief btw);
- het geschenk wordt gegeven aan al je personeelsleden of aan hun kinderen (binnen een bepaalde leeftijdscategorie); en
- het niet gaat om tabaksproducten of geestrijke dranken.
Let op! Je kan de btw-aftrek slechts voor één geschenk per werknemer per kalenderjaar toepassen (ongeacht het tijdstip of de aanleiding). Deel je dus meerdere geschenken uit aan je werknemers doorheen het jaar, dan kan je slechts voor één geschenk het recht op aftrek uitoefenen. Voor de rest moet je de nodige btw-correcties doorvoeren.
Andere vragen rond je fiscaliteit?
Neem vrijblijvend contact op met een SBB-kantoor in je buurt. Onze experten helpen je graag verder.
