Hoe wordt een dividend van je Belgische vennootschap bij jou privé in Nederland belast?

Belgische activiteit 

Stel je woont in Nederland en je wil een commerciële activiteit beginnen in België. De meest solide manier om dat te doen is in België een vennootschap oprichten, bijvoorbeeld een BV (Besloten Vennootschap). 

Meer over de keuze tussen een vennootschap of een vaste inrichting lees je hier. 

Je richt die vennootschap op met privé-middelen (je laat ze met andere woorden niet oprichten door je Nederlandse vennootschap indien je die hebt) zodat je de aandelen privé aanhoudt. 

Van zodra die Belgische vennootschap winst maakt, kan je overwegen om die winst via dividenden aan jou als aandeelhouder uit te keren. 

Je ontvangt de dividenden privé 

Aangezien je de aandelen privé aanhoudt, zal je de dividenden ook privé ontvangen. 

De vraag is dan hoe en waar die dividenden belast worden. Betaal je er in België belastingen op? Of in Nederland? 

Kijken naar het dubbelbelastingverdrag  

De bevoegdheid om die dividenden te belasten wordt geregeld door het dubbelbelastingverdrag dat tussen België en Nederland afgesloten werd. Een dubbelbelastingverdrag tussen twee landen geeft aan welk land welke inkomsten mag belasten in een grensoverschrijdende situatie. 

Dat dubbelbelastingverdrag bepaalt dat dividenden die uitgekeerd worden aan een aandeelhouder natuurlijke persoon, belastbaar zijn in de woonstaat van de ‘uiteindelijk gerechtigde’. Concreet: keert je Belgische vennootschap dividenden uit aan jou (als natuurlijke persoon) terwijl je in Nederland woont, dan mag Nederland die dividenden belasten, tegen de daar geldende tarieven. 

MAAR: ook België mag als ‘bronstaat’ die dividenden belasten! België mag een belasting van maximaal 15% ‘aan de bron inhouden’. In België gebeurt dat door de inhouding van roerende voorheffing door de vennootschap die het dividend uitkeert. 

Aanvraag tot vermindering indienen 

Het standaardtarief van de roerende voorheffing in België bedraagt 30%. Daarop bestaan een aantal uitzonderingen waarbij de vennootschap slechts 15% roerende voorheffing moet inhouden.
 
Voldoet je vennootschap aan de voorwaarden voor dat verlaagd tarief van 15%, dan hoef je verder niets te doen. 

Voldoet ze niet aan die voorwaarden en houdt ze 30% roerende voorheffing in, dan moet je Belgische vennootschap zelf om een vermindering tot 15% vragen in haar aangifte van de roerende voorheffing, via een speciaal daarvoor voorzien formulier. Ze moet ook een woonplaatsattest, dat bevestigt dat je effectief in Nederland woont, bij die aangifte voegen. 

Verrekening van de Belgische belasting in Nederland 

Je dividenden zullen dus zowel in Nederland als in België belast worden. Dat betekent echter niet dat je effectief twee keer belast wordt. 

Nederland moet op basis van het dubbelbelastingverdrag immers de in België betaalde bronbelasting ‘verrekenen’ met de Nederlandse belasting (lees: in mindering brengen van de in Nederland verschuldigde belasting, zodat je geen twee keer effectief belastingen betaalt).

Verandert er iets onder het nieuwe Belgisch-Nederlandse Dubbelbelastingverdrag? 

Vanaf 1 januari 2026 treedt het nieuwe Belgisch-Nederlandse dubbelbelastingverdrag in werking. Onder het nieuwe dubbelbelastingverdrag zullen de regels met betrekking tot de belastbaarheid van een dividend dat je privé ontvangt, niet veranderen. Alles blijft met andere woorden zoals het nu is.