Als student-zelfstandige fiscaal ten laste van je ouders blijven: zo werkt het

Zo blijf je fiscaal ten laste

Om te zorgen dat kinderen meer kansen krijgen, betalen ouders een stukje minder belastingen: hun zogenoemde ‘belastingvrije som’ wordt hoger per kind. Uiteraard willen je ouders dat dit voordeel, ook wel ‘fiscaal ten laste’ genoemd, behouden blijft. Dat kan, onder drie voorwaarden.

1. Houd je domicilie bij je ouders

Concreet moet je domicilieadres op 1 januari van het aanslagjaar het adres van je ouders zijn. Als je tijdelijk op kot zit of een lange reis maakt, verandert je domicilie niet.

2. Blijf onder het loonplafond

Twee vragen bepalen hoeveel je als student-zelfstandige netto mag verdienen zonder dat je ouders het verhoogd belastingsvrij inkomen verliezen. Worden je ouders gezamenlijk belast? En heb jij een beperking?

In 2019 mag je maximum bijverdienen:

Om te weten of het grensbedrag in de tabel niet wordt overschreden, vertrek je steeds van het bruto belastbaar bedrag. Van dit brutobedrag mag je 2.780 euro aftrekken. Op dit verschil mag je ook nog eens een forfait van 20% beroepskosten toepassen. Er van uitgaande dat je ouders gezamenlijk belast worden, mag het resultaat niet meer dan 3.330 euro bedragen, anders ben je niet meer fiscaal ten laste.

Concreet betekent dit dat je maximum 6.941,25 euro bruto mag bijverdienen om fiscaal ten laste te blijven. Dit blijkt uit het volgende voorbeeld:

                7.500 - 2.780 - (0,20 x 4.720) = 3.776,00

                6.941,25 EUR bruto

                - 2.780 EUR

                4.161,25 EUR

                - 832,25 EUR (20% van 4.161,25)

                3.329 EUR netto

Let wel op. Het gaat hier niet alleen over je inkomsten als student-zelfstandige. Ook andere belastbare inkomsten zoals je inkomen als jobstudent tellen mee in deze berekening. Werk je als student-zelfstandige én als jobstudent? Dan wordt de eerste schijf van 2.780 euro slechts één keer in mindering gebracht van je totale inkomsten verdiend als zelfstandige en als jobstudent.

3. Zorg dat je loon geen beroepskost is voor je ouders

Zijn je ouders ook zelfstandig? Kijk dan uit als je helpt in de zaak. Gaat het om een eenmanszaak dan is je loon voor hen een beroepskost en ben je niet meer fiscaal ten laste. Dit ongeacht het bedrag van de netto-bestaansmiddelen.

Hebben je ouders een vennootschap, dan gelden nog andere regels. Is je bezoldiging verkregen als bedrijfsleider een beroepskost voor de vennootschap, dan wordt je in principe niet meer als persoon ten laste aanzien. Op dit principe gelden wel de volgende uitzonderingen:

• bedraagt de bezoldiging op jaarbasis maximum 2.000 euro bruto, dan blijf je ten laste;
• bedraagt de bezoldiging op jaarbasis meer dan 2.000 euro bruto, dan blijf je alleen ten laste als de bezoldiging maximum de helft uitmaakt van de totale bruto-inkomsten (bv. winsten, inkomen als jobstudent, …).

Heb je vragen over het werken als student-zelfstandige in de vennootschap van je ouders? Neem dan contact op met een boekhouder of accountant!

Wanneer behoud je je recht op het Groeipakket?

Om je recht op het Groeipakket (de nieuwe naam voor het kinderbijslagsysteem in Vlaanderen sinds 1 januari 2019) te behouden, mag je netto-belastbaar jaarinkomen maximum 13.847,39 euro bedragen.

Tip: Voor een eerste kind ontvangen je ouders minder financiële voordelen dan voor het derde of vierde. Dus als je enig kind bent, zal het vaak voordeliger zijn om de kinderbijslag en fiscale voordelen te laten voor wat het is, en toch meer te verdienen. Kom je uit een kroostrijk gezin? Dan maak je het best even de berekening, want het kan over honderden euro’s per maand gaan. Onze SBB-startersadviseurs rekenen het graag voor jou uit.

Bijverdienen als student-zelfstandige? In deze gloednieuwe startersgids vind je alle need-to-know info en handige tips.