Voorafbetalingen belastingen 2026: nog verplicht voor zelfstandigen en vennootschappen?
- Eenmanszaak: geen belastingvermeerdering meer bij onvoldoende voorafbetaling vanaf inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027).
- Vennootschap: de sanctie blijft bestaan — 6,75% voor inkomstenjaar 2026.
- Vrijwillig voorafbetalen levert nog steeds een bonificatie (belastingvermindering) op, ook via de nieuwe vijfde voorafbetaling (VA5), uiterlijk op 20 februari 2027.
Jarenlang was het eenvoudig: betaalde je niet voldoende vooraf, dan volgde een belastingvermeerdering. Vanaf inkomstenjaar 2026 veranderen de spelregels voor veel zelfstandigen. Maar betekent dat ook dat voorafbetalen geen nut meer heeft?
Wie moet (niet meer) voorafbetalen?
Door de hervorming van de personenbelasting is de belastingvermeerdering voor onvoldoende voorafbetalingen afgeschaft voor zelfstandigen met een eenmanszaak. Dat geldt vanaf inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027).
Concreet betekent dit dat je geen voorafbetalingen meer moet doen om een extra belastingkost te vermijden. Of je nu winsten of baten (voor vrije beroepers) aangeeft, de sanctie voor onvoldoende voorafbetalingen verdwijnt.
Waarom zou je als eenmanszaak toch nog voorafbetalingen doen?
Hoewel voorafbetalen niet langer noodzakelijk is, blijft het wel mogelijk. Bovendien krijg je daarvoor nog altijd een bonificatie, een belastingvermindering dus.
Voor aanslagjaar 2027 gelden onderstaande bonificatiepercentages en uiterste betaaldata:
| Voorafbetaling | Bonificatie | Uiterste betaaldatum |
|---|---|---|
| VA1 | 3% | 10 april 2026 |
| VA2 | 2,5% | 10 juli 2026 |
| VA3 | 2% | 12 oktober 2026 |
| VA4 | 1,5% | 21 december 2026 |
| VA5 (nieuw) | 1% | 22 februari 2027 |
Nieuw is dat er ook een vijfde voorafbetaling (VA5) komt. Betaal je nog uiterlijk op 22 februari 2027, dan krijg je daarvoor een bonificatie van 1%.
Let op! Betaal je vooraf vóór 22 februari 2027, dan telt die voorafbetaling sowieso voor 2026 en niet voor 2027! Je eerste voorafbetaling voor 2027 kan je dus pas doen tussen 20 februari en 10 april.
Is voorafbetalen nog de moeite waard?
Dat hangt af van je situatie. Door vooraf te betalen, krijg je een belastingvermindering. Daar staat tegenover dat je het geld gedurende een bepaalde periode niet kunt gebruiken voor andere doeleinden, zoals investeringen in je zaak of beleggingen.
Betaal je niet vooraf, dan moet je er uiteraard wel voor zorgen dat je voldoende middelen opzijzet om je uiteindelijke belastingafrekening te kunnen betalen.
Verandert er iets voor vennootschappen?
Voor vennootschappen verandert er niets. Bij onvoldoende voorafbetalingen wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting nog altijd verhoogd. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt die belastingvermeerdering 6,75%.
Moet ik als bedrijfsleider nog voorafbetalen?
Ben je zaakvoerder of bestuurder van een vennootschap, dan moet die vennootschap in principe bedrijfsvoorheffing inhouden op het loon dat ze je betaalt. Daardoor hoef je niet vooraf te betalen. Houdt ze evenwel geen of onvoldoende bedrijfsvoorheffing in, dan moet je als bedrijfsleider toch voorafbetalen. In dat geval kan je dus nog altijd een belastingvermeerdering opgelegd krijgen wanneer je onvoldoende voorafbetaalt.
Wat doe je het best?
Voor veel zelfstandigen met een eenmanszaak verdwijnt de noodzaak om vooraf te betalen. Toch kan voorafbetalen nog altijd een fiscaal voordeel opleveren dankzij de bonificatie. Of dat voordeel opweegt tegen andere mogelijkheden voor je geld, hangt af van je persoonlijke situatie.
Veelgestelde vragen over voorafbetalen in 2026
Niets: vanaf inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) valt de belastingvermeerdering voor onvoldoende voorafbetalingen weg voor eenmanszaken. Je loopt geen fiscale sanctie meer op.
10 april 2026, 10 juli 2026, 12 oktober 2026, 22 december 2026 en — nieuw — 22 februari 2027 voor de vijfde voorafbetaling (VA5).
Ja, mogelijk: je krijgt nog steeds een bonificatie (tot 3% bij VA1). Of dit voordeel opweegt tegen alternatieve besteding van je geld, hangt af van je persoonlijke situatie — bespreek dit met je adviseur.
Nee. Vennootschappen blijven onderworpen aan een belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetaling — 6,75% voor inkomstenjaar 2026.
Meer weten?
Twijfel je wat voor jou de beste keuze is? Bespreek het met je SBB-adviseur. Zo maak je een weloverwogen beslissing en kom je niet voor verrassingen te staan.
