Voorafbetalingen van belastingen: ook voor eenmanszaken verplicht
Als eenmanszaak word je verondersteld om doorheen het jaar voorschotten te betalen op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Doe je geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan rekent de belastingadministratie een belastingvermeerdering aan.
Waarom is dit belangrijk?
Voor aanslagjaar 2025 bedraagt de vermeerdering maar liefst 9%. Door deze sterke stijging is het des te belangrijker om jouw uiteindelijk verschuldigde belasting zo nauwkeurig mogelijk te ramen, én tijdig voor af te betalen. Laat je adviseren door jouw accountant die voor jou de nodige simulaties kan maken.
Wat houdt de belastingvermeerdering in?
Je kunt er niet onderuit: op de uiteindelijk verschuldigde belasting rekent de belastingadministratie een belastingvermeerdering aan. Deze belastingvermeerdering bedraagt 9% voor aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024). Dat is een verdubbeling ten opzicht van vorig aanslagjaar.
Een voorbeeld: je schat jouw netto belastbaar beroepsinkomen (dus na aftrek van jouw beroepskosten) tegen het einde van het inkomstenjaar 2024 op 50.000 euro. Hierop moet je 18.815 euro (basis)belasting betalen. Heb je in de loop van het jaar geen voorafbetalingen gedaan, dan word je een belastingvermeerdering aangerekend.
De berekeningsbasis is gelijk aan 106% van de belasting verschuldigd op de inkomsten die vatbaar zijn voor de vermeerdering: 18.815 euro x 106% = 19.944 euro. Op basis daarvan berekent de belastingadministratie de vermeerdering, die bedraagt 1.795 euro (19.944 euro x 9%).
Goed om te weten
Bij zelfstandigen wordt slechts 90% van de vermeerdering in aanmerking genomen. Hernemen we ons voorbeeld van hierboven, dan moet je dus slechts 1.615,50 euro betalen.
Je moet geen toelage betalen als het bedrag lager is dan 0,5% van de basisbelasting of niet hoger is dan 100 euro.
Vermindering van belastingvermeerdering
Om de belastingvermeerdering te vermijden, moet je vooraf betalen. De voorafbetalingen geven recht op een vermindering van de belastingvermeerdering in functie van het tijdstip van de voorafbetaling.
Er zijn vier tijdstippen waarop je voorafbetalingen aan de belastingadministratie moet doen: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december 2024. In principe kan je dus tot 20 december wachten om jouw voorafbetalingen te doen. Maar opgelet, de vermindering van de belastingvermeerdering daalt naarmate je later stort:
- Voorafbetaling vóór 10 april 2024: 12% belastingvermindering
- Voorafbetaling vóór 10 juli 2024: 10% belastingvermindering
- Voorafbetaling vóór 10 oktober 2024: 8% belastingvermindering
- Voorafbetaling vóór 20 december 2024: 6% belastingvermindering
Hoeveel stort je best (per keer)?
Hoeveel voorschotten je betaalt, kies je uiteindelijk zelf. Idealiter maak je een inschatting van jouw uiteindelijk verschuldigde belasting, waarna je het bedrag van de voorafbetalingen bepaalt. Laat je hierbij adviseren door jouw accountant die voor jou de nodige simulaties kan maken.
Let op, de vermindering daalt naarmate je later in het inkomstenjaar betaalt. Wacht je zo tot 20 december, dan moet je al ongeveer 150% van jouw geschatte belasting betalen om de vermeerdering te vermijden. We geven een overzicht:
| Uiterste betaaldatum | Eenmalige voorafbetaling | |
|---|---|---|
| Voorafbetaling 1 | 10 april 2024 | 75% |
| Voorafbetaling 2 | 10 juli 2024 | 90% |
| Voorafbetaling 3 | 10 oktober 2024 | 112.50% |
| Voorafbetaling 4 | 20 december 2024 | 150% |
Vrijstelling
Niet iedereen valt onder dit regime van voorafbetalingen, maar de uitzonderingen zijn beperkt. Ben je pas gestart als zelfstandige in hoofdberoep in 2022, 2023 of 2024? Dan hoef je geen belastingvermeerdering te betalen voor aanslagjaar 2025. Je kan wel een (kleine) bonificatie krijgen indien je alsnog beslist om voorafbetalingen te doen.
Meer info? Of advies gewenst bij je inschatting en planning?
Contacteer een SBB-adviseur in je regio. Hij of zij staat je bij met raad en daad.
