Geld lenen van je vennootschap: de 'debet rekening-courant' uitgelegd
Je kan als bedrijfsleider geld lenen aan je vennootschap. Maar stel dat je een privé-uitgave hebt, dan kan jij ook geld lenen van je vennootschap. Dit kan op twee manieren: via een lening met vaste looptijd of via de rekening-courant als een voorschot zonder vaste looptijd. Soms komt je rekening-courant daardoor in het rood. We leggen je uit hoe dat systeem van de debet rekening-courant werkt.
Wat is debet rekening-courant?
Via je rekening-courant houd je alle financiële transacties bij tussen jou en je vennootschap. Op deze balansrekening worden bedragen geboekt die je tegoed hebt van je vennootschap, net zoals jouw schulden aan de vennootschap. Denk bij deze schulden aan het voorschot, maar ook aan privékosten die je vennootschap heeft voorgeschoten of de verwerking van gemengde uitgaven (zoals telecommunicatiefacturen) in jouw boekhouding.
Zijn die schulden groter dan je tegoeden, dan staat de rekening-courant negatief – of in debet. Vandaar de benaming ‘debet rekening-courant’.
Debet rekening-courant kost geld: 5,43% interest
Net zoals bij een lening bij de bank betaal je interesten bij een debet rekening-courant. De belastingadministratie hanteert hiervoor een referentie-interestvoet van 5,43% voor 2023. De referentie-interestvoet voor 2024 is nog niet gekend.
Lening met vaste looptijd
Je kan ook kiezen om een lening met vaste looptijd aan te gaan bij jouw vennootschap. Dit loopt niet via de rekening-courant. Afhankelijk van het doel en de looptijd, ben je ook hier een vastgelegd percentage aan interesten verschuldigd. Samengevat:
- 3,14% voor hypothecaire leningen
- 3,041% voor financiering van een personenwagen
- 6,041% voor andere financieringen
Daarnaast is het aangewezen om de contractuele afspraken (zoals het betalen van interesten) duidelijk op papier te zetten. Uiteraard is het noodzakelijk dat je deze contractuele afspraken dan nakomt en ook de belangenconflictregeling naleeft.
Je hebt drie opties voor de betaling van deze interesten:
- Je betaalt geen interesten. Jaarlijks word je belast op een voordeel in je personenbelasting dat gelijk is aan de referentierentevoet van 5,43% (2023). Hierop betaal je ook sociale bijdragen.
- Je betaalt een deel van de interesten. Op het saldo word je belast in je personenbelasting. Het voordeel is dan gelijk aan de referentievoet verminderd met de betaalde interesten. Opgelet: de betaalde interesten vormen een belastbare opbrengst voor je vennootschap.
- Je betaalt alle interesten. Bijgevolg word je niet bijkomend belast.
Rekenvoorbeeld
Via de rekening-courant leent Jan 10.000 euro van zijn vennootschap voor een dringende privé-uitgave. Hij heeft geen tegoeden van de vennootschap, dus komt zijn rekening-courant 10.000 euro in debet.
- Volgens de referentierentevoet voor 2023 moet Jan 543 euro interest betalen op die lening (10.000 euro x 5,43%).
- Vereffent hij de interesten niet, dan wordt hij via de personenbelasting progressief belast op een voordeel van 543 euro.
- Betaalt hij de interesten wel, dan hoeft hij als bedrijfsleider geen belasting meer te betalen, zijn vennootschap wél.
Merk op dat je vennootschap dit voordeel moet vermelden op je inkomstenfiche 281.20. Aangezien het voordeel deel uitmaakt van jouw bedrijfsleidersbezoldiging dient ze hier ook bedrijfsvoorheffing op in te houden.
Aandachtspunten
Een voorschot via de rekening-courant is een eenvoudige manier om geld te lenen van je vennootschap, maar houd rekening met de bijhorende aandachtspunten:
- In plaats van belastingen op het voordeel of interesten aan je vennootschap te betalen kan je er ook voor kiezen om de interesten bij te boeken op de rekening-courant. Op deze manier ontstaat een extra schuld en creëer je een sneeuwbaleffect.
- Jouw schuld moet je uiterlijk bij ontbinding van je vennootschap vereffenen. Ook bij de verkoop van je vennootschap is dit eveneens aangeraden.
- Deze schuld heeft een negatieve impact op de solvabiliteit van je vennootschap.
- Het vormt een risico voor je bestuurdersaansprakelijkheid.
Samengevat, het is dus belangrijk om deze balansrekening niet te laten oplopen of ontsporen en deze schuld tijdig te vereffenen.
Laat je bijstaan door een SBB-adviseur in jouw buurt. Wij helpen je graag verder.
