Hoe wordt een dividend van je Nederlandse vennootschap bij jou privé in België belast?

Nederlandse activiteit 

Stel je woont in België en je wil een commerciële activiteit beginnen in Nederland. De meest solide manier om dat te doen is in Nederland een vennootschap oprichten. 

Je richt die vennootschap op met privé-middelen (je laat ze met andere woorden niet oprichten door je Belgische vennootschap indien je die hebt) zodat je de aandelen privé aanhoudt. 

Van zodra die Nederlandse vennootschap winst maakt, kan je overwegen om die winst via dividenden aan jou als aandeelhouder uit te keren. 

Je ontvangt de dividenden privé 

Aangezien je de aandelen privé aanhoudt, zal je de dividenden ook privé ontvangen.

De vraag is dan hoe en waar die dividenden belast worden. Betaal je er in Nederland belastingen op? Of in België? 

Kijken naar het dubbelbelastingverdrag  

De bevoegdheid om die dividenden te belasten wordt geregeld door het dubbelbelastingverdrag dat tussen België en Nederland afgesloten werd. Een dubbelbelastingverdrag tussen twee landen geeft aan welk land welke inkomsten mag belasten in een grensoverschrijdende situatie. 

Dat dubbelbelastingverdrag bepaalt dat dividenden die uitgekeerd worden aan een aandeelhouder natuurlijke persoon, belastbaar zijn in de woonstaat van de ‘uiteindelijk gerechtigde’. Concreet: keert je Nederlandse vennootschap dividenden uit aan jou (als natuurlijke persoon) terwijl je in België woont, dan mag België die dividenden belasten, tegen de hier geldende tarieven. 

MAAR: ook Nederland mag als ‘bronstaat’ die dividenden belasten! Nederland mag een belasting van maximaal 15% ‘aan de bron inhouden’.  

Woonplaatsattest  

Het standaardtarief van de dividendbelasting in Nederland is hoger dan 15%. Opdat de Nederlandse vennootschap slechts 15% bronheffing zou mogen toepassen, moet je haar een woonplaatsattest bezorgen dat bevestigt dat je effectief in België woont. Dit attest moet je via MyMinfin aanvragen. 

Verrekening van de Nederlandse bronheffing in België 

Je dividenden zullen dus zowel in Nederland als in België belast worden. Dat betekent echter niet dat je effectief twee keer op het volledige bedrag belast wordt. 

België moet immers de in Nederland betaalde bronbelasting in mindering brengen van het in België belastbare bedrag.  

Het standaardtarief van de roerende voorheffing in België bedraagt 30%, maar onder bepaalde voorwaarden kan dit tot 15% verlaagd worden (de zogenaamde vvpr-bis regeling). 

Voorbeeld: 

De totale belastingdruk op je Nederlands dividend bedraagt dus 40,5%. 

Verandert er iets onder het nieuwe Belgisch-Nederlandse Dubbelbelastingverdrag? 

Vanaf 1 januari 2026 treedt het nieuwe Belgisch-Nederlandse Dubbelbelastingverdrag in werking. Onder het nieuwe dubbelbelastingverdrag zullen de regels met betrekking tot de belastbaarheid van een dividend dat je privé ontvangt, niet veranderen. Alles blijft met andere woorden zoals het nu is.