Overtollige cash als aandeelhouder? Investeer met de tax shelter in een start-up
Startende bedrijven hebben het vaak moeilijk om het nodige kapitaal te verzamelen of een lening te krijgen bij hun bank. Om particulieren over de streep te trekken om te investeren in jonge ondernemingen, riep de fiscus de tax shelter voor start-ups in het leven. Per jaar mag je 100.000 euro kapitaal pompen in een start-up, goed voor een belastingvermindering tot wel 45.000 euro. Niet alleen geniet de start-up hierdoor van extra kapitaal, maar als aandeelhouder kan je hier een fiscaal voordeel uit halen .
Hoe werkt de tax shelter voor start-ups?
Investeer je als particulier in een startende vennootschap, dan kan je genieten van een belastingvermindering van zo’n 30% van het investeringsbedrag. Bij een micro-onderneming loopt dat voordeel zelfs op tot zelfs 45%. Voorwaarde is wel dat je jouw inbreng meteen volledig volstort, in ruil voor nieuwe aandelen van de start-up.
De investering moet gebeuren op het moment van oprichting (oprichtingsdatum vanaf 1 januari 2013) of bij een kapitaalverhoging binnen de 4 jaar erna. Per jaar mag je 100.000 euro investeren in een jonge onderneming, goed voor een belastingvermindering tot 45.000 euro.
Welke voorwaarden zijn er verbonden aan de tax shelter?
Als particuliere investeerder mag je niet rechtstreeks betrokken zijn bij de oprichting van de start-up. Anders gezegd: je mag op geen enkele manier als bedrijfsleider worden beschouwd van de inbreng-genietende vennootschap. Familie – je echtgeno(o)t(e), meerderjarige kinderen, ouders … – en werknemers, daarentegen, mogen wel mee investeren als jij de (mede)oprichter bent.
Daarbij komt dat je de aandelen minstens 4 jaar moet bijhouden, anders wordt het belastingvoordeel je weer (deels) afgenomen. Na die termijn mag je je aandelenpakket – belastingvrij – verkopen, eventueel met winst.
Belangrijk: tijdens de eerste 48 maanden na de investering mag de start-up jouw inbreng niet gebruiken om dividenden uit te keren. Het bedrijf mag natuurlijk wel dividenden uitkeren, maar moet daarvoor geld gebruiken dat niet onder de tax shelter valt.
Houdt een investering via de tax shelter risico’s in?
Investeren in een startend bedrijf houdt hoe dan ook een risico in. Als investeerder-aandeelhouder is het namelijk onmogelijk om vooraf de waarde van je aandelen of het periodieke dividend in te schatten. Alles hangt af van hoe de start-up presteert. Een beginnende onderneming kan meteen de wind in de zeilen hebben, maar in het slechtste geval draait het op een faillissement uit.
Je risico beperken? Dat kan door een investering via de tax shelter te combineren met het systeem van de win-winlening.
Tip: nog meer voordeel dankzij verlaagde roerende voorheffing
Wil je als investeerder-aandeelhouder nog meer voordeel halen uit je investering? Dan is het interessant om te kijken of jouw aandelen in aanmerking komen voor de VVPR-bis regeling.
In beide gevallen gaat het om kapitaalinbrengen in een vennootschap opgericht na 1 juli 2013, zodat de dividenden die voortkomen uit de aandelen (waarvoor de belastingvermindering wordt verleend) in aanmerking komen voor de toepassing van het verlaagd tarief van 20% en 15%.
Net zoals bij de tax shelter is het van belang dat de aandelen in volle eigendom behouden blijven, doch bij VVPR-bis dienen de aandelen gedurende de volledige houdperiode ononderbroken bij de aandeelhouder te blijven (en niet louter gedurende de vierjarige termijn).
Verkoop je derhalve je aandelen na de vierjarige termijn vereist voor de tax shelter belastingvermindering? Dan ben je je VVPR-bis recht kwijt. Een schenking of vererving van je aandelen aan je kinderen of echtgenoot is echter geen probleem.
Met de tax shelter heeft de fiscus een mooie regeling opgezet om overtollige cash als aandeelhouder fiscaalvriendelijk te investeren. Bovendien help je als ondernemer een ambitieuze starter om zijn of haar onderneming op de rails te krijgen. Wel komt het erop aan om de spelregels nauwgezet te volgen. Zoniet bestaat de kans dat je fiscale voordeel in rook opgaat.
Persoonlijke en pragmatische begeleiding in een complex fiscaal landschap?
Laat je bijstaan door een SBB-adviseur van SBB in jouw buurt. Wij helpen je graag verder.
