Liquiditeitscrisis? Covid Tax Shelter trekt investeerders aan!

Siska Vandeputte

De coronacrisis zorgt bij veel ondernemers voor een omzetdaling. Zo ook bij kmo-vennootschappen. Wil je als vennootschap vers kapitaal aantrekken, dan kan je nieuwe aandelen uitgeven. De tijdelijke Covid Tax Shelter maakt deze kapitaalverhoging aantrekkelijk voor investeerders.

Deze blog gaat over maatregelen in het kader van de COVID-19-epidemie en is mogelijk niet meer up-to-date. Raadpleeg de website van de overheid voor de meest recente informatie.

Wat is de Covid Tax Shelter?

De Covid Tax Shelter is een belastingvermindering van 20%, met een plafond van 100.000 euro. Investeerders kunnen van deze vermindering genieten wanneer zij inschrijven op nieuwe aandelen van een kleine vennootschap.

De omzet van die vennootschap moet in de periode van 14 maart 2020 tot 30 april 2020 wel minstens met 30% zijn gedaald ten opzichte van dezelfde periode in 2019.

Welke voorwaarden gelden?

Wil je genieten van deze belastingvermindering, dan moet je vennootschap voldoen aan enkele strikte voorwaarden. Die lijken sterk op die van de permanente tax shelterregeling voor een startende of groeivennootschap. Toch zijn er enkele afwijkingen. Een overzicht:

  • De oprichtingsdatum van de vennootschap is irrelevant;
  • De investeerder mag de bedrijfsleider zijn (opgelet, indien de bedrijfsleider tevens aandeelhouder is voor meer dan 30%, dan zal hij geen recht hebben op de belastingvermindering);
  • De belastingvermindering bedraagt 20%;
  • De vennootschap moet de aandelen minstens vijf jaar aanhouden;
  • De vennootschap mag gedurende vijf jaar geen uitgesloten activiteit of verrichting doen;
  • Je mag deze federale Tax Shelter niet cumuleren met een belastingvoordeel in personenbelasting van de gewesten en gemeenschappen zoals bijvoorbeeld bij de Vlaamse win-winlening. 

 

Cumuleerbaar

Het maximumbedrag van de inbreng per vennootschap is 250.000 euro en staat los van de andere tax shelterregelingen. Als startende vennootschap kan je dus bijvoorbeeld een inbreng van maximaal 500.000 euro genieten met de permanente Tax Shelter voor startende vennootschappen en deze tijdelijke Tax Shelter.

Een inbreng onder de permanente Tax Shelter is fiscaal interessanter indien je vennootschap startend of groeiend is en de investeerder geen bedrijfsleider is. 

 

Let wel, je kan de inbreng later niet zomaar weer ‘belastingvrij’ uit de vennootschap halen via een fiscale kapitaalsvermindering. Een deel van de vermindering zal gekwalificeerd worden als belastbaar dividend.

Opgelet, verlenging van Covid Tax Shelter

De Covid Tax Shelter wordt tijdelijk heropgevist en toegepast op vennootschappen die zwaar hebben geleden onder de tweede golf. 

Deze tweede tijdelijke Covid Tax Shelter heeft grotendeels dezelfde voorwaarden als de eerste maatregel. Al zijn er ook enkele verschillen, zoals:

  • Een kleine vennootschap heeft in de periode van 2 november 2020 t.e.m. 31 december 2020 een omzetdaling gekend van minstens 30% t.o.v. dezelfde periode in 2019.
  • Je inbreng moet plaatsvinden tussen 1 januari 2021 t.e.m. 31 augustus 2021. Je moet de inbreng uiterlijk 31 augustus 2021 volledig volstort hebben.
  • Verder is het bedrag waarvoor de kredietgever een belastingvermindering geniet beperkt tot 100.000 euro. Een kleine vennootschap kan slechts 250.000 euro ‘tijdelijke Covid Tax Shelter’-kapitaal ophalen. Deze maximumbedragen van100.000 euro en 250.000 euro staan los van de maximumbedragen die gelden voor de Tax Shelter startende ondernemingen, Tax Shelter groeiondernemingen en de eerste Covid Tax Shelter.

 

Aanvraagprocedure

De kleine vennootschap die geldsommen ontvangt moet jaarlijks documenten bezorgen aan de investeerders en de administratie (via elektronische weg), en dit vóór 31 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarop de documenten betrekking hebben. Er moeten drie typen documenten worden opgemaakt.

  1. Ten eerste zal er in het jaar van de verwerving van de nieuwe aandelen van de vennootschap een document opgesteld worden dat bevestigt dat de voorwaarden voor het verlenen aan de belastingvermindering zijn voldaan, de investeerder de aandelen in het belastbare tijdperk heeft aangeschaft en hij deze op het einde van dat belastbare tijdperk nog in zijn bezit heeft.
  2. Verder zal er voor elk van de vijf jaren volgend op het jaar waarvoor de belastingvermindering wordt verleend een document uitgewerkt worden dat bevestigt dat de investeerder de aandelen nog steeds in bezit heeft.
  3. Ten slotte moet er een document worden ontworpen voor het jaar van de vervreemding van de aandelen of voor het jaar waarin niet langer wordt voldaan aan de voorwaarden.

Vragen?

Heb je vragen over de Covid Tax Shelter of je wenst meer informatie over dit onderwerp? Neem dan contact op met je accountant. Hij of zij helpt je graag verder.